Setiap tahun, majikan di Singapura dikehendaki melaporkan pendapatan pekerja mereka kepada IRAS. Kebanyakan majikan tahu mereka perlu melakukan sesuatu sebelum 1 Mac — tetapi IR8A dan Auto Inclusion Scheme (AIS) sering dikelirukan antara satu sama lain.
Panduan ini menerangkan apa itu setiap satu, bagaimana perbezaannya, siapa perlu melakukan apa, dan apa maksud sebenar tarikh akhir bagi perniagaan anda.
Apa itu IR8A?
IR8A ialah borang yang merangkum jumlah pendapatan pekerja untuk tahun tersebut — gaji, bonus, elaun, faedah dalam bentuk barang, dan sebarang pampasan lain. IRAS menggunakan maklumat ini untuk mengisi borang cukai pendapatan peribadi pekerja secara automatik.
Setiap majikan di Singapura dikehendaki secara undang-undang menyediakan IR8A bagi setiap pekerja yang memperoleh pendapatan sepanjang tahun kalendar. Ini termasuk kakitangan sepenuh masa, pekerja separuh masa, dan pengarah.
Tarikh akhir ialah 1 Mac setiap tahun, meliputi pendapatan dari 1 Januari hingga 31 Disember tahun sebelumnya.
Apa itu Skema Kemasukan Automatik (AIS)?
AIS ialah kaedah penghantaran elektronik untuk data IR8A. Daripada mencetak dan menyerahkan borang IR8A kepada pekerja anda, peserta AIS menghantar data terus kepada IRAS secara dalam talian. IRAS kemudian memasukkan angka-angka tersebut secara automatik ke dalam borang cukai pendapatan peribadi setiap pekerja — pekerja tidak perlu memasukkan butiran pendapatan mereka secara manual.
Anggap IR8A sebagai data. AIS ialah cara data itu sampai ke IRAS.
Adakah AIS Wajib?
Ia bergantung pada saiz syarikat anda.
Peserta AIS wajib jika syarikat anda mempunyai 5 atau lebih pekerja pada tahun sebelumnya, atau jika anda syarikat yang tidak mempunyai pekerja tetapi membayar yuran pengarah.
Jika anda tergolong dalam mana-mana kategori ini, anda mesti menghantar melalui AIS. Anda tidak boleh memilih untuk tidak menyertai.
Peserta sukarela tersedia untuk majikan dengan kurang daripada 5 pekerja. Anda masih boleh menghantar melalui AIS, dan IRAS menggalakkannya — tetapi jika anda tidak melakukannya, anda dikehendaki mengedarkan borang IR8A fizikal atau digital terus kepada pekerja anda sebelum 1 Mac supaya mereka boleh memfailkan secara manual.
IR8A vs AIS: Perbezaan Utama
| IR8A | AIS | |
|---|---|---|
| Apa itu | Laporan pendapatan bagi setiap pekerja | Saluran elektronik untuk menghantar IR8A kepada IRAS |
| Siapa menyediakan | Semua majikan | Wajib untuk 5 atau lebih pekerja |
| Tarikh akhir | 1 Mac | 1 Mac |
| Siapa menerima | Pekerja (jika tidak dalam AIS) | IRAS secara langsung |
| Tindakan pekerja diperlukan | Ya — mereka memasukkan angka-angka itu sendiri | Tidak — IRAS mengisi borang cukai mereka |
Maklumat Apa Yang Perlu Dimasukkan Dalam IR8A?
Untuk setiap pekerja, anda perlu melaporkan gaji asas, bonus (termasuk kontrak dan diskresioner), bayaran pengarah jika berkenaan, elaun yang tercukai seperti elaun pengangkutan dan makanan, faedah dalam bentuk barangan termasuk kereta syarikat dan keahlian kelab, pilihan saham dan anugerah saham jika dilaksanakan atau matang semasa tahun tersebut, dan pendapatan penempatan luar negara yang boleh dikaitkan dengan kerja yang dilakukan di Singapura.
Perincian penuh mungkin memerlukan satu atau lebih borang tambahan bergantung pada situasi anda.
Lampiran 8A merangkumi faedah dalam bentuk barangan seperti kereta syarikat dan penginapan. Lampiran 8B merangkumi keuntungan daripada pilihan saham pekerja atau pelan saham. Borang IR8S merangkumi sumbangan CPF berlebihan yang dibuat oleh majikan. Lampiran 1 terpakai untuk pekerja yang ditempatkan di luar negara.
Anda tidak perlu menggunakan keempat-empat lampiran ini untuk setiap pekerja — hanya yang berkenaan sahaja.
Ralat Umum Yang Perlu Dielakkan
Mengabaikan kakitangan separuh masa atau jangka pendek adalah salah satu ralat yang paling kerap berlaku. IR8A terpakai untuk semua pekerja yang menerima pendapatan semasa tahun tersebut, termasuk mereka yang berhenti pertengahan tahun, pekerja separuh masa, dan pekerja kontrak. Menyediakan IR8A hanya untuk jumlah kakitangan sepenuh masa semasa akan meninggalkan kekosongan data.
Mengabaikan faedah dalam bentuk barangan adalah satu lagi kecuaian yang biasa. Faedah yang tercukai seperti penggunaan kereta syarikat, insurans yang dibayar oleh majikan di mana pekerja adalah penerima manfaat, dan keahlian kelab mesti dilaporkan melalui Lampiran 8A.
Angka CPF yang salah menyebabkan masalah di peringkat seterusnya. Angka CPF dalam IR8A mesti dipadankan dengan apa yang sebenarnya dihantar ke Lembaga CPF. Ketidakpadanan akan mencetuskan tindakan susulan daripada IRAS.
Menghantar data AIS lewat membawa kepada denda. Tarikh akhir 1 Mac adalah tetap. Jika data gaji anda belum dimuktamadkan — contohnya kerana bonus akhir tahun dibayar pada Februari — anda perlu mengambil kira perkara ini sebelum menghantar, bukan selepas.
Tidak mengemas kini butiran pekerja adalah ralat yang mudah dielakkan. IRAS merujuk silang penghantaran terhadap nombor NRIC dan FIN. Nombor pengenalan yang lapuk atau salah menyebabkan ralat penghantaran dan kelewatan pemprosesan.
Proses Penghantaran AIS
Mula dengan memuktamadkan angka gaji anda untuk tahun kalendar penuh dari 1 Januari hingga 31 Disember. Kemudian sediakan data IR8A untuk setiap pekerja, termasuk mana-mana lampiran yang berkenaan.
Log masuk ke Portal myTax di mytax.iras.gov.sg menggunakan CorpPass anda dan hantar melalui portal e-Penghantaran AIS. Anda boleh muat naik fail data dalam format yang ditentukan oleh IRAS, atau masukkan rekod secara manual untuk pasukan yang lebih kecil.
IRAS akan menghantar pengesahan sebaik sahaja penghantaran anda diterima. Simpan ini untuk rekod anda.
Jika anda menggunakan perisian gaji, semak sama ada ia menyokong penghantaran AIS secara langsung atau menghasilkan fail eksport yang serasi dengan IRAS. Input data secara manual cenderung menghasilkan ralat apabila jumlah pekerja ramai.
Apa yang Berlaku Jika Anda Lewat Tarikh Akhir?
IRAS mengambil berat tentang penghantaran lewat atau kegagalan menghantar. Denda boleh mencapai SGD 1,000 bagi setiap kesalahan penghantaran lewat, denda yang lebih tinggi untuk ketidakpatuhan yang disengajakan, dan semakan susulan jika IRAS mendapati percanggahan antara penghantaran anda dan borang cukai pekerja.
Jika anda menyedari terdapat ralat selepas menghantar, anda boleh memfailkan pindaan melalui myTax Portal. Lakukan ini sebaik mungkin setelah anda mengenal pasti kesilapan — pembetulan sukarela diberi pertimbangan yang lebih baik berbanding ralat yang dikesan oleh IRAS.
Ringkasan
IR8A ialah laporan pendapatan yang wajib disediakan oleh setiap majikan untuk setiap pekerja. AIS ialah saluran penghantaran elektronik yang wajib jika anda mempunyai 5 atau lebih pekerja. Kedua-duanya mempunyai tarikh akhir 1 Mac.
Majikan kecil yang tidak menggunakan AIS mesti menyerahkan IR8A secara langsung kepada pekerja supaya mereka boleh memfailkan secara manual. Ralat biasa — seperti pekerja separuh masa yang terlepas, faedah dalam bentuk barangan yang diabaikan, atau angka CPF yang salah — boleh dielakkan dengan pendekatan senarai semak sebelum penghantaran.
Baca lagi: Gaji Satu-Stop: IR8A dan AIS dari Officaid · Gaji dengan CPF · Bantuan: Memproses gaji
