每年，新加坡雇主都必须向 IRAS 申报员工的收入。大多数雇主都知道必须在3月1日前完成相关事项，但 IR8A 和自动包含计划（AIS）常常让人混淆。
本指南将解释两者分别是什么、它们之间的区别、各自的要求，以及截止日期对您的业务意味着什么。
什么是 IR8A？
IR8A 是一份汇总员工全年总收入的表格，包括薪资、奖金、津贴、实物福利及其他报酬。IRAS 利用这些信息预填员工的个人所得税申报表。
在新加坡，所有雇主都有法律义务为在日历年内获得收入的每位员工准备 IR8A。这包括全职员工、兼职员工和董事。
截止日期为每年3月1日，涵盖去年1月1日至12月31日的收入。
什么是自动包含计划 (AIS)？
AIS 是提交 IR8A 数据的电子方式。参与 AIS 的雇主无需打印并向员工分发 IR8A 表格，而是直接将数据在线提交给 IRAS。随后，IRAS 会自动将这些数据填入每位员工的个人所得税申报表中——员工无需手动输入收入详情。
可以把 IR8A 看作数据本身，而 AIS 则是将这些数据传递给 IRAS 的渠道。
AIS 是强制性的吗？
这取决于您公司的规模。
如果您的公司上一年有 5 名或更多员工，或者您是一家没有员工但支付了董事费用的公司，则必须强制参与 AIS。
如果您属于上述任一类别，必须通过 AIS 提交，且无法选择退出。
员工人数少于 5 人的雇主可选择自愿参与。您仍可通过 AIS 提交，且 IRAS 鼓励这样做——但如果您选择不参与，则必须在3月1日前将实体或电子 IR8A 表格直接分发给员工，以便他们自行申报。
IR8A 与 AIS：主要区别
| IR8A | AIS | |
|---|---|---|
| 定义 | 每位员工的收入报告 | 向 IRAS 提交 IR8A 的电子渠道 |
| 准备方 | 所有雇主 | 5 名或更多员工时强制 |
| 截止日期 | March 1 | March 1 |
| 接收方 | 员工（若未参与 AIS） | 直接由 IRAS 接收 |
| 员工需采取的行动 | 是——需自行输入数据 | 否——IRAS 会预填其税务申报表 |
IR8A 需要填写哪些信息？
对于每位员工，您需要申报基本薪资、奖金（包括合同奖金和酌情奖金）、如适用则需申报的董事费、应税津贴（如交通津贴和用餐津贴）、实物福利（包括公司用车和俱乐部会员资格）、若在当年内行权或归属的股票期权和股份奖励，以及归因于在新加坡工作期间的海外派驻收入。
根据具体情况，完整的明细可能需要填写一份或多份补充表格。
附录 8A 涵盖实物福利，如公司用车和住宿。附录 8B 涵盖来自员工股票期权或股份计划的收益。表格 IR8S 涵盖雇主缴纳的超额 CPF 供款。附录 1 适用于被派驻海外的员工。
您不需要为每位员工都填写这四份表格——只需填写适用的那些即可。
避免常见错误
遗漏兼职或短期员工是最常见的错误之一。IR8A 适用于在当年内获得收入的所有员工，包括年中离职者、兼职人员和合同工。仅为当前全职员工人数准备 IR8A 会导致数据缺失。
遗漏实物福利是另一个常见的疏忽。应税福利，如公司用车使用、雇主支付且员工为受益人的保险，以及俱乐部会员资格，必须通过附录 8A 进行申报。
CPF 数字错误会导致后续问题。IR8A 上的 CPF 数字必须与实际提交给 CPF 委员会的数据对账一致。不一致会引发 IRAS 的后续查询。
逾期提交 AIS 数据将面临处罚。3月1日的截止日期是固定的。如果您的薪资数据尚未最终确定——例如二月支付了年终奖金——您需要在提交前而非提交后处理这些数据。
未更新员工详情是一个容易避免的错误。IRAS 会将提交的数据与 NRIC 和 FIN 号码进行交叉核对。过时或不正确的识别号码会导致提交错误并延误处理。
AIS 提交流程
首先，确定从1月1日到12月31日整个日历年度的薪资数字。然后，为每位员工准备 IR8A 数据，包括任何适用的附录。
使用您的 CorpPass 登录 mytax.iras.gov.sg 上的 myTax Portal，并通过 AIS 电子提交门户进行提交。您可以上传 IRAS 指定格式的数据文件，或者对于较小的团队，手动输入记录。
IRAS 在收到您的提交后会发送确认信息。请保留此信息以备查。
如果您使用薪资软件，请确认它是否支持直接提交 AIS，或能否生成兼容 IRAS 的导出文件。在大规模处理时，手动录入数据很容易出错。
如果错过截止日期会怎样？
IRAS 对迟交或未提交的行为处理非常严格。迟交可能面临每次违规最高 SGD 1,000 的罚款；故意不合规将面临更重的处罚；若 IRAS 发现您的提交内容与员工报税资料存在差异，还可能引发后续审计。
如果您在提交后发现错误，可以通过 myTax Portal 提交更正申请。一旦发现错误，请尽早处理——主动更正比被 IRAS 标记错误后处理，通常会获得更宽容的处理。
摘要
IR8A 是每位雇主必须为每位员工准备的收入报告。如果您有 5 名或更多员工，AIS 是强制性的电子提交渠道。两者的截止日期均为3月1日。
未使用 AIS 的小型雇主必须将 IR8A 直接交给员工，以便他们手动报税。常见错误——如遗漏兼职员工、漏报实物福利、CPF 数字错误——在提交前使用检查清单即可避免。
延伸阅读： 一站式薪资：来自 Officaid 的 IR8A 和 AIS · 含 CPF 的薪资管理 · 帮助：处理薪资
