外汇税务表

您的汇兑损益，已整理好供税务代理使用

当您开具发票、付款或存入外币时，损益表中会包含汇兑损益。在税务处理上，IRAS 将其中一部分视为收入（应税或可扣除），另一部分视为资本。外汇税务表按照 IRAS 关于外汇损益的电子报税指南（第 8 段）的要求，将您的汇兑差异进行拆解，以便您的税务代理在计算税款时使用。

打开表格

1. 1 前往 财务 → 报表。
2. 2 在 税务 下，点击 外汇税务表。
3. 3 选择基准期：输入开始和结束日期并点击 应用，或点击 上一年度 或 本财政年度。

解读各行

每一行显示收益、（损失）和净额、适用的处理方式（收入或资本），以及已实现和未实现的金额：

• 贸易交易、应收账款和应付账款，分为 本年度已结算（已实现） 和 期末汇率下的未结应收/应付款项（未实现）。两者均视为收入。
• 指定外币银行账户、定期存款 和 银行余额。
• 关联方贷款、非贸易应收账款 和 非贸易应付账款。
• 其他。

银行余额 按名称列出每个外币账户，并显示其货币、处理方式及金额。未指定的账户视为资本。

页面解释了这两列的含义：

• 已实现：指外币离开账户（支出、付款或转账）时，其平均成本与入账汇率之间的差异，以及发票和账单付款时的差异。
• 未实现：指仍持有或未结清的款项，按期末汇率计算的差异。

空行显示为破折号。

三个总计

• 损益表总计（SGD）：该期间损益表中所有汇兑差异的总和。它与同一期间损益表中的 汇兑损益 行金额相同；点击损益表中的该行，可查看背后的每笔付款和重估明细。
• 资本性外汇差异（在税务计算中调整）：这部分由您的税务代理在税务计算中进行调整。
• 收入性外汇差异（根据第34AB条可征税/可扣除）。

指定账户的微量豁免监控

指定的外币银行账户在基准期内的资本性交易保持在 IRAS 限制范围内时，其重估差异按收入处理：最多 12 笔交易且金额不超过 SGD 500,000。监控功能会自动为您计数。转账、贷款以及固定资产的购买或销售会自动标记为资本性交易；所得税缴纳、股息及股东资金变动则需要您手动标记。

如果您没有指定账户，报表中会注明这一点：此时所有外币账户的重估差异均视为资本性交易。

下载报表

点击 下载 Excel 或 下载 PDF。文件名称包含期间信息，例如 "Foreign exchange tax schedule 2026-01-01 to 2026-12-31"，且显示的数字与屏幕一致。在 Excel 中，损失显示为负数。

常见问题

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